同规定的费用为 100 卢布，不含增值税。然后卖方向买方开具 2019 年发货的发票，其中包含： 增值税金额为 20 卢布（100 卢布×20%）； 不含增值税的价格 100 卢布（120 卢布 - 20 卢布）； 含增值税 120 卢布。 卖方向预算支付 20 卢布的增值税，并收到 100 卢布的收益。买方有权扣除 20 卢布的进项增值税。
《我的生意》 建议：2018年底前，检查现有合同条款，必要时按与交易对方约定的条款进行调整。
根据供应协议，已于 2018 年底收到货物的全额预付款，但计划于 2019 年发货。在这种情况下，买卖双方的行为是什么？适用什么增值税税率？
程序如下。
在收到 2018 年的预付款后，卖方必须按照 18/118 的预估税率计算并缴纳增值税。2019年销售商品时，需适用20%的增值税税率计算。同时，卖方有权以 18% 的税率从预付款中扣除支付给预算的增值税。也就是说，在这种情况下，由于增值税税率的提高，交货付款存在差异。在这种情况下，最终结果取决于合同条款。
“我的业务” 建议：在收到 2018 年的未来交付预付款后，建议在年底前“关闭”收到的预付款（即，直到增值税税率上升的那一刻）。
买方在 2019 年收到货物后，有权按 20% 的税率扣除卖方设定的增值税。同时，如果在 2018 年转移预付款时，已发出的预付款中的增值税可以扣除，则必须以相同的金额（即 18/118 的税率）恢复。 如果双方同意买方在发货前转让 2 个百分点的增值税税率差异，那么一切都会稍微复杂一些。
如果从 2019 年 1 月 1 日起转移了 2 个百分点的附加费，则它被视为税收附加费，无需按照 20/120 的税率计算附加增值税。在这种情况下，卖家的行为取决于谁支付了额外的钱： 作为增值税纳税人的买家。然后卖方在收到附加费后，必须针对税额差异开具调整发票； 不是增值税纳税人的买家。然后，为了在销售账簿中反映附加费金额，需要单独编制调整文件。它必须包含卖方在日历月（季度）期间从指定人员处收到的所有附加税案例的汇总（合并）数据，无论 CCP 读数如何。 例子：
合同规定费用为 118 卢布，包括 18% 的增值税，并规定 100% 的预付款。买方（增值税纳税人）于2018年转入预付款，2019年发货。
2018 年，在收到预付款后，卖方为其支付了 18 卢布（118 卢布×18÷118）的增值税。
双方同意根据附加协议重新计算直至装运，但在 2019 年买方额外支付 2 卢布。卖方向买方开具更正发票。
该文件是针对增值税 2 卢布（20 卢布 - 18 卢布）的差额签发的。在这种情况下，卖方向预算支付 2 卢布的额外增值税。如果满足所有必要条件，买方有权从预付款中扣除总额为 20 卢布的进项增值税。未来，自 2019 年起发货（开具增值税金额为 20 卢布（120 卢布×20%）的发票）时，卖方有权接受“预扣 20 卢布的增 乌干达电话号码列表 值税”。买方必须恢复 20 卢布的扣除额。
如果在 2018 年 12 月 31 日（含）之前支付 2 个百分点的额外费用，则视为商品（工程、服务）的额外成本。在这方面，有必要以 18/118 的税率从中计算增值税。
在这种情况下，卖方在收到附加费后，可以针对货物（工程、服务）成本（包括增值税）的差异开具更正发票。
例子：
合同规定费用为 118 卢布，包括 18% 的增值税，并规定 100% 的预付款。
买方（增值税纳税人）于2018年转入预付款，2019年发货。2018 年，在收到预付款后，卖方为其支付了 18 卢布（118 卢布×18÷118）的增值税。
如果双方同意重新计算并且买方根据附加协议在装运前（2018 年）支付 2 卢布，则卖方向买方开具调整发票。该文件是为 2 卢布（120 卢布 - 118 卢布）的商品成本差异而制定的。
在这种情况下，卖方向预算支付额外的增值税 0.3 卢布（2 卢布 × 18 ÷ 118）。买方有权从总额为 18.3 卢布的预付款项中扣除进项增值税。
未来，自 2019 年起发货（开具增值税金额为 20 卢布（120 卢布×20%）的发票），卖方有权在满足所有其他必要条件的情况下接受“预付款”增值税扣除金额为 18.3 卢布。买方必须恢复 18.3 卢布的扣除额。
因此，在这些情况下，在卖方从 2019 年 1 月 1 日起收到额外付款和发货后，增值税按 20% 的税率计算，并且增值税金额（包括基于更正发票的金额）可以扣除。
调整发票中显示的税额之间的差异，卖方在增值税申报表第 5 栏的第 070 行反映。在计算纳税期末的增值税总额时会考虑到这一点。同时，纳税申报单第3栏第070行显示“0”（零）。
2018年购买的产品2019年因故退回供应商怎么办？
在 2019 年退回 2018 年售出的商品时，卖家有义务退回与 2018 年收到的金额相同的金额。在这种情况下更改增值税税率不会更改退款金额。这是因为增值税是在装运时计算的，之后不会重新计算。
同时，根据俄罗斯联邦税务局的规定，签发文件和计算增值税的程序如下。
推销员
该程序取决于买方是否为增值税纳税人。退货时，卖家可以接受之前开具并缴纳的增值税进行抵扣。这可以在退货登记后完成（如果自退货后未超过一年。